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2022年注册会计师考试会计章节练****题(19)
第十九章所得税
,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。
,产生可抵扣暂时性差异的是()。
,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
、新技术发生研发支出共计1000万元,会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,假定税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元,则本期产生的暂时性差异为()。
,原价为1000万元,会计处理时按照直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产允许采用双倍余额递减法加速折旧,使用年限为10年,净残值为零。计提了2年的折旧后,2008年期末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则2008年12月31日A公司的暂时性差异为()。
,其账面价值与计税基础会产生差异的是()。
,其计税基础不等于账面价值的是()。
,尚未支付。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元
,会计确认预收账款500万元
,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
《企业会计准则第18号――所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是()。
“预计负债”,金额为100万元,假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,2007年期初递延所得税资产的余额为50万元(均为预计负债产生),所得税税率为33%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项,则2007年12月31日递延所得税资产的余额为()。
“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。假设2008年初适用所得税税率改为33%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为()万元。
,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司2008年以前适用的所得税税率为33%,根据2007年通过的企业所得税法,企业自2008年起适用的所得税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司2007年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是()。
,2007年和2008年免征企业所得税,从2009年起,适用的所得税率为25%,甲公司2007年开始计提折旧的一台设备,2007年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2008年12月31日,账面价值为3600元,计税基础为6000元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差异,2008年应确认的递延所得税资产为()元。
(借方)
(借方)
(贷方)
,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的是()。
(非企业合并产生),其账面价值和计税基础之间的差额
,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
,当日达到预定可使用状态。会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,折旧年限和净残值与会计上相同。2009年末,该项固定资产出现减值迹象。适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则在2009年末递延所得税负债发生额是()万元。
D.-10
,取得成本为100万元,2008年末,该项可供出售金融资产的公允价值为140万元。该企业适用的所得税税率为25%。2008年末该可供出售金融资产的所得税影响为()。