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2022年注册会计师考试税法第十八章练****试题
第十八章税务咨询和税务筹划(答案分离版)
一、单项选择题
,属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是()。
,初步核定确定的转让收益额在500万元以内,针对企业所得税来讲,属于()筹划方法。
()。
,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的
,偷逃税款
,往往不能达到预期效果
,以下选项描述不正确的有()。
()。
,账目清楚
二、多项选择题
()。
,下列说法正确的有()。
,利用优惠政策筹划的方法主要包括()。
()。
,能导致税务咨询和税务筹划执业风险的因素有()。
三、计算题
,2009年工资收入情况如下:从4月份开始每月工资为5400元。同时作为新员工,按公司的福利计划年底可获得年终奖7200元。
要求:
(1)计算杜某2009年工资薪金所得的个人所得税。
(2)某注册税务师向杜某提出建议:将每月工资的1400元转化为年终奖的方式可节税。
针对此提议分析该注册税务师的筹划能否达到节税的效果,并指出筹划的要点。
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:C
【答案解析】:税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。
【该题针对“税务咨询的特点”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:B
【答案解析】:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。所以属于利用免税筹划方法。
【该题针对“税务筹划基本方法”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:C
【答案解析】:税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。
【该题针对“税务筹划的特点”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:B
【答案解析】:税务咨询和税务筹划产生风险的原因主要源自委托人即纳税人、扣缴义务人和代理人员及其机构自身。
【该题针对“税务咨询和税务筹划的风险控制”知识点进行考核】
5.
【正确答案】:A
【答案解析】:纳税人日常经营业务税务筹划的前提条件是纳税人的会计核算制度健全,账目清楚。
【该题针对“税务筹划的基本步骤”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】:ABD
【答案解析】:税务咨询的内容不含偷税方面的咨询。
【该题针对“税务咨询内容”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:ACD
【答案解析】:利用税收扣除进行税务筹划,技术较为复杂、适用范围较大、具有相对确定性。税收扣除适用于所有纳税人的规定,说明扣除技术具有普遍性与适用范围广泛性的特点。
【该题针对“税务筹划基本方法”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:AC
【答案解析】:从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括:直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。
【该题针对“税务筹划基本方法”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:税务筹划的切入点主要有:选择税务筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本要素为切入点、以不同的财务管理和收益分配为切入点。