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2022年注册税务师考试税务代理实务练****题第二章(多项选择题)
二、多项选择题1、以下税款属于由地税机关负责征收的有()。

2、2011年10月份,税务机关对所属纳税人进行定期检查时,发现甲企业2010年4月份的应纳增值税款20万元,至今没有缴纳,同时发现企业有以下债务,则该项税款应优先于( )项执行。
,期限为2年,贷款方式为无担保贷款,至今未还
,款项尚未支付
,期限2年
,因废气泄漏,被环保部门罚款20万元
,企业委托加工企业加工产品一批,由于未付加工费,产品被加工企业留置
3、税款征收的方式包括()。

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有( )。
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
、社会保险费后,不足以缴纳税款的
,使正常生产经营活动受到影响的
、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

5、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户,但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码,则银行可能面临的处罚有()。

6、纳税人有下列()行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

%以上的
7、税收立法权不包括()。

8、以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

、消费税

9、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有()。
、破产、撤销的
、经营地点变更涉及改变主管税务机关的

10、下列2011年新增的企业所得税纳税人中,应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

11、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。
,经查是因为产品要过保质期企业进行的促销
、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
,但账目混乱,难以查账的
、行政法规的规定可以不设置账簿的
12、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况()。
,导致其发生较大损失,生产经营活动受到较大影响
,导致其发生损失,但经过企业的努力已正常生产
,当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款
,当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后,不足以缴纳税款

13、以下关于违反税务管理的有关说法正确的有()。
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款
、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款
,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照
,情节轻微、未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
,不缴或者少缴应纳税款的,依照行贿罪追究刑事责任,并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
14、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法,正确的有()。
,税务机关就采取强制执行措施
,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

三、简答题
1、某电器有限公司2011年3月10日,在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同,并由电器公司预付了一年的租金。2011年6月15日,电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知,要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记,并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务,也未取得收入,不需要办理税务登记手续,更不能接受处罚。2011年7月30日,电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书,要求电器公司办理其分公司的税务登记,并支付罚款5000元。
电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询,询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否正确、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议以及税务师事务所是否可以接受委托代理。请就上述问题作出回答。
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