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2022年注册税务师财务与会计经典例题:第十二章.docx

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2022年注册税务师财务与会计经典例题:第十二章
,报经批准后,转作()。




[答案]A
,供货方开具的增值税专用发票上列明的价款8600元,增值税1462元,该企业按合同规定开出银行承兑汇票一张抵付货款。假设原材料按实际成本核算,该批材料尚未验收入库,其会计处理为()。
A.借:在途物资10062
贷:应付账款10062
B.借:在途物资10062
贷:应付票据10062
C.借:在途物资8600
应交税费应交增值税(进项税额)1462
贷:应付票据10062
D.借:在途物资8600
应交税费应交增值税(进项税额)1462
贷:应付账款10062
[答案]C
()。





[答案]
,适用增值税税率17%。2010年5月因台风毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。




[答案]C
该业务发生在2009年及以后,根据新的增值税暂行条例和细则,非正常损失不包括自然灾害损失,不再需要作进项税额转出。
,属于增值税会计核算中视同销售业务的有()。





[答案]
,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库),。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,。缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月应交税费应交增值税明细科目的月末借方余额为()万元。




[答案]A
(25+35-+10)-=(万元)
,购进材料100000元,取得的增值税专用发票注明的增值税额为17000元;当月销售产品800000元(含税)。该企业本月应缴增值税为()元。




[答案]B
8000001+3%x3%=23300(元)
,其按规定计算出的应纳消费税额,不记入营业税金及附加科目借方的是()。





[答案]
,按规定应缴纳的营业税,应作的会计处理为()。
A借:营业税金及附加
贷:应交税费应交营业税
B借:管理费用
贷:应交税费应交营业税
C借:其他业务成本
贷:应交税费应交营业税
D借:营业外支出
贷:应交税费应交营业税
[答案]A
(一般纳税企业)12月份将自产的煤炭150吨用于辅助生产,该种煤炭的市场售价为每吨300元,生产成本为每吨260元,适用增值税税率为17%,资源税税率为3元/吨,则企业会计处理计入辅助生产成本的金额为()元。




[答案]D
260x150+300x150x17%+150x3=47100(元)
***时,正确的会计处理是()。
A.借:财务费用
贷:应交税费
B.借:财务费用
贷:银行存款
C.借:管理费用
贷:银行存款
D.借:管理费用
贷:应交税费
[答案]C
,应计入管理费用的有()。





[答案]
,其会计核算方法是()。




[答案]D
,应分配记入的会计科目为()。




[答案]D
,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2009年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,条件是这些人员必须为公司连续服务3年,并可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2009年、2010年、2011年年末股票增值权的公允价值分别为每股14元、15元和18元。2009年有20名管理人员离开,预计2010年和2011年还将有几名管理人员离开:2010年实际有10名管理人员离开,预计2011年还将有10名管理人员离开。则甲公司在2010年12月31日应确认的应付职工薪酬为()元。




[答案]B
2009年应确认的应付职工薪酬=(200-20-15)x100x14x1/3=77000(元)
2010年年末应付职工薪酬的余额=(200-20-10-10)x100x15x2/3=160000(元)
2010年应确认的应付职工薪酬=160000-77000=83000(元)。
,现金结算的股份支付的公允价值变动应计入()。




[答案]D
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