文档介绍：第三节银行存款
一、银行存款账户的管理
银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。中国人民银行发布的《支付结算办法》和《银行账户管理办法》是银行结算制度的主要依据。
各单位在经济业务活动中,除了按国家现金管理规定可以使用现金外,都必须通过银行办理转账结算。
银行存款账户分为
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
一、银行存款账户的管理
是企业办理日常结算及现金支取的账户。按照
规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只
能通过基本存款账户办理。
一个企业只能选择一个银行的一个营业机构开立一个
基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户
基本
存款账户
是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的
基本存款户以外的账户,该类账户主要用于银行借
款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一
地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规定,
企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存,
但不得支取现金。
一般
存款账户
一、银行存款账户的管理
一、银行存款账户的管理
是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性
账户,该账户可办理转账结算和存取现金。
临时
存款户
临时
存款账户
是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户。
如:基本建设项目专项资金、农副产品资金、更新
改造资金、特定用途需要专户管理的资金等。
专用
存款户
专用
存款账户
根据《支付结算办法》及有关规定,单位和个人必须遵守的结算纪律可以概括为:
支付结算纪律
1
不准签发没有资金保证的票据或者远期支票,
不准套取银行信用,不准签发空头支票、印章与
须留印鉴不符支票
3
不准无理拒付,任意占用他人资金
4
不准违反规定开立和使用账户
2
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权
债务的票据,套取银行和他人资金
支付结算原则
为了正确处理收付款双方和开户银行之间的关系,保证支付结算业务的顺利进行,单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则:
1
恪守信用,履约付款
2
谁的钱进谁的账,由谁支配
3
银行不垫款
二、银行转账结算方式及程序
特点:双方收付不动用现金
转账结算定义
转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金,而是由银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。
支票
银行本票
银行汇票
商业汇票
信用卡
包括
托收承付
委托收款
汇兑
信用证
二、银行转账结算方式及程序
票据
票据是指出票人依法签发的,约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
票据
银行汇票
商业汇票
银行本票
支票
二、银行转账结算方式及程序
支票定义:由出票人签发的,委托办理支票存取业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票种类:
(一)支票结算
支票
现金支票
转账支票
普通支票