文档介绍：李碧歌:会计师事务所法律诉讼风险的财务管理对策财税审计
会计师事务所法律诉讼风险的财务管理对策
李碧歌
福建弘华会计师事务所有限公司,福建福州
摘要在经济社会快速发展的同时,上市公司造假事件的出现,也增加了会计师事务所的法律诉讼风险。文章首先
对事务所的法律诉讼风险进行分析,其次介绍了财务管理的影响因素;最后针对法律诉讼风险提出应对的财务管理措施,以
供参考。.
关键词会计师事务所;法律诉讼;风险因素;财务管理
./..... ’
注册会计师具有职业特殊性,容易受到法律诉讼。从国保险。其中,前者是在事务所的年度利润中计提一部分,发
外来看,根据《会计杂志》的调查显示,美国近十几年发生法律诉讼风险后,由事务所承担相应的责任。后者是参加
生的控告注册会计师诉讼案件数量明显增加,甚至远远超过保险后,保险人会承担保险合同中明确规定的,因法律诉讼
行业历史总数。从国内来看,注册会计师的发展并不是一帆风险带来的损失,同时要求事务所缴纳一定费用。基金的计
风顺,在上市公司造假事件的背后,这些注册会计师负有重提和费用的缴纳,其影响因素如下所述。
大责任。因此,会计师事务所必须加强法律诉讼风险的财务. 费用因素
管理工作,以下对此做一些探讨。在职业责任保险中,会计师事务所缴纳的保费包括两个
部分:一是损失赔偿,是保险公司对被保险人的期望损失
会计师事务所法律诉讼风险分析
进行的估算;二是保险公司在损失赔偿上的附加费用,用于
年月,我国《证券法》修订草案一审中取消了保险公司的经营,并作为利润、意外准备金使用。对于事务
股票发行审核制,并提出明确的注册程序,给会计师事务所所本身而言,通过基金的计提即自留风险,能够对附加保费
带来了法律风险。进行节省。但是,保险公司提供服务后,这部分费用才会产
第一,发行阶段的核心是信息披露,信息披露不仅影响生,不保险就会失去保险公司的服务,例如风险分析、损失
发行上市的成败结果,也会影响中介机构的职业评价。以往控制、损失理算等服务内容。
监管部门对于新股发行人具有背书作用,出现舞弊案件后, . 期望损失与风险因素
中介机构和监管机构均会受到惩处。注册制条件下,监管机会计师事务所经预测后,如果认为期望损失值比保险公
构没有了权力背书,面对起诉事件,中介机构必须承担相应司计算的期望损失值小,那么就能够节省期望损失值之间的
责任。以前在审核制度下,事务所开展审计工作前,监管部差额部分。即便是两个期望损失值的预计数值相同,那么短
门会首先对上市公司进行审核,因此责任主体被分割成两个期状况依然比长期状况要好。会计师事务所若是能够承担一
部分。然而在注册制度下,会计师事务所是唯一的责任主定的风险,同时对超出数量的损失进行保险,就能够在超额
体,面临的法律风险明显增加。保障的利用下,将自留的基金和保险结合在一起。
第二,根据实际情况决定信息是否披露,投资决策权在. 税收因素
投资者手中。审核机构的作用,是审核企业披露的信息是否从税法的角度来看,职业风险基金、职业责任保险费
准确;对于股票的投资价值、增长潜力等,要求投资者自己用,这两者的处理方法完全不同。以前者为例,风险基金的
评判,承担相应的风险。注册制度下,对投资者的保护力度税务处理,是会计师事务所和税务部