天然气公司营业费用核算流程说明.doc

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自然 气公司营业费用核算流程说明
自然 气公司营业费用核算流程说明
北京xx自然 气公司营业费用核算流程说明
流程编号及名称:GP费用核算
一、流程简介:
1、流程内容
本流程描述营业费用的核算过程。
2、流程的起止点
营业费用核算流程从各相关业务部门取得原始费用发票开头,至编制营业费用预算差异分析报告止。
3、术语解释:
营业费用的含义:是指企业在销售商品过程中发生的经营费用,包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等费用。
二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责:
财务部:主要负责按费用把握的规章制度,监督费用开支手续的完整、规范和营业费用开支的合理性,对营业费用开支做出会计处理,并与预算作差异对比分析。
2、业务参与部门及职责:
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相关部门:主要是指发生经营业务活动的部门,负责办理营业费用开支的审批手续,供应费用开支的原始凭证,按期供应费用月报表。
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度:
《企业会计准则》
《企业会计制度》
油财字[2001]第407号《关于下发<成本、费用管理方法>的通知》;
《输油输气成本费用核算管理方法》;
北京自然 气集输公司《规章制度汇编》中费用管理相关规定
财务部发布的各种费用报销通知
2、记录:
营业费用报表、预算费用差异分析报告。
四、其他需要说明的事项
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