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度财务审计报告财务审计报告
度财务审计报告财务审计报告
某某某某会计师事务所有限公司
审计报告
××会审字(年度)×××号
某某某某某某某有限责任公司全体股东:
我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司(以下简称
贵公司)财务报表,包含年度年月日的财产欠债表,年度年
度利润表和现金流量表以及会计报表附注。
(一)管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这类责任包
括:()依照公司会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允
反应;()设计、执行和保护必需的内部控制,以使财务报表不存在
因为***或错误致使的重要错报。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是在实行审计工作的基础上对财务报表发布审
计建议。我们依照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
作。中国注册会计师审计准则要求我们恪守职业道德规范,计划
和实行审计工作以对财务报表能否不存在重要错报获得合理保
证。
审计工作波及实行审计程序,以获得有关财务报表金额和披
露的审计凭证。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包含
对因为***或错误致使的财务报表重要错报风险的评估。在进行
风险评估时,我们考虑与财务报表编制内部控制,以设计适合的
审计程序,但目的并不是对内部控制的有效性发布建议,审计工作还包含评论管理层采纳会计政策的适合性和作出会计估计的合理性,以及评论财务报表的整体列报。
我们相信,我们获得的审计凭证是充分、适合的,为发布审
计建议供给了基础。
(三)审计建议
我们以为,某某某某某某某有限责任公司财务报表已经依照
公司会计准则的规定编制,公允反应了贵公司年度年
月日的
财务状况和年度年度的经营成就以及现金流量。
某某某某会计师事务所
中国注册会计师:
有
限
公
司
中国注册会计师:
中国·省市
二O一九年三月十天
某某某某会计师事务所有限公司
电话:
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财产欠债表
税款历属时间:自年度年
月日至年度年月日
会企表
编制单位:某某某某某某某有限责任公司
单位:元
财产
行
期末余额
年初余额
欠债和所有者权益(或股东权益)
行
期末余额
年初余额
次
次
流动财产
流动欠债
钱币资本
.
.
短期借钱
交易性金融财产
交易性金融欠债
应收单据
对付单据
应收账款
.
.
应收账款
.
.
预支款项
预支款项
应收利息
对付员工薪酬
应收补助款
应交税费
.
.
其余应收款
.
.
对付利息
存货
对付股利
.
其余对付款
.
.
一年内到期的非流动财产
其余流动财产
一年内到期的非流动欠债
流动财产共计
其余流动欠债
非流动财产
流动欠债共计
.
.
可供销售金融财产
非流动欠债
拥有至到期投资
长久借钱
长久应收款
对付债券
长久股权投资
长久对付款
度财务审计报告财务审计报告
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投资性房地产
专项对付款
固定财产
估计欠债
在建工程
递延所得税欠债
工程物质
其余非流动欠债
固定财产清理
非流动欠债共计
生产性生物财产
欠债共计
.
.
油气财产
所有者权益(或股东权益)
无形财产
..
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:库存股
长久待摊花费
盈利公积
.
.
递延所得税财产
未分派利润
.
.
其余非流动财产
所有者权益(或股东权益)共计
非流动财产共计
财产总计
欠债所有权权益(或股东权益)总
计
利润表
税款历属时间:自年度年月日至年度年月日
会企表
编制单位:某某某某某某某有限责任公司
单位:元
项目
行次
期末余额
年初余额
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附带
.
.
销售花费
.
.
度财务审计报告财务审计报告
度财务审计报告财务审计报告
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管理花费
财务花费
财产减值损失
加:公允价值改动净利润(损失以“-”号填列)
投资利润(损失以“-”号填列)
此中:春联营公司和合营公司的投资得益
二、营业利润(损失以“-”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
此中:非流动财产处理损失
三、利润总数(损失总数以“-”号填列)减:所得税花费
四、净利润(净损失以“-”号填列)
五、每股利润:
(一)基本每股利润
(二)稀释每股利润
.
.
-.
-.
.
.
.
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现金流量表
税款历属时间:自年度年月日至年度年月日
编制单位:某某某某某某某有限责任公司
单位:元
项目
行次
本期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、供给劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其余与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购置商品、接受劳务支付的现金
支付给员工以及为员工支付的现金
.
支付的各项税费
.
支付其余与经营活动有关的现金
.
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
.
二、投资活动产生的现金流量
回收投资收到的现金
获得投资利润收到的现金
处理固定财产、无形财产和其余长久财产回收的现金净额
处理子公司及其余营业单位收到的现金净额
收到其余与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定财产、形财产和其余长久财产支付的现金
.
投资支付的现金
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获得子公司及其余营业单位支付的现金净额
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支付其余与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
.
投资活动产生的现金流量净额
-.
三、筹资活动产生的现金流量
汲取投资收到的现金
获得借钱收到的现金
收到其余与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分派股利、利润或偿付利息支付的现金
.
支付其余与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
.
筹资活动产生的现金流量净额
-.
四、汇率改动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增添额
.
加:期初现金及现金等价价物余额
.
六、期末现金及现金等价物余额
.
增补资料
行次
本期金额
、将净利润调理为经营活动现金流量
净利润
.
加:财产减值准备
固定财产折旧、油气财产折耗、生产性生物财产折旧
.
无形财产摊销
长久待摊花费摊费
处理固定财产、无形财产和其余长久财产的损失(利润以“
-”号填
列)
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固定财产报废损失(利润以“-”号填列)
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公允价值改动损失(利润以“-”号填列)
财务花费(利润以“-”号填列)
投资损失(利润以“-”号填列)
递延所得税财产减少(利润以“
-”号填列)
递延所得税财产增添(利润以“
-”号填列)
存货的减少(利润以“-”号填列)
.
经营性应收项目的减少(利润以“
-”号填列)
-.
经营性应收项目的增添(利润以“
-”号填列)
-.
其余
经营活动产生的现金流量净额
.
、不波及现金进出的重要投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可变换公司债券
融资租入固定财产
、现金及现金等价物净改动状况
现金的期初末额
.
减:现金的期初余额
.
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增添额
.
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某某某某某某某有限责任公司
财务报表附注
年度年月日
一、公司基本状况
某某某某某某某有限责任公司建立于×××年月日、公司注册地
址省市市、公司法定代表人×××、公司注册资自己民币×××万元。经
营范围:×××生产、销售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以连续经营假定为基础,依据实质发生的交易和事
项,依照公司会计准则和《公司会计制度》及其增补规定,并鉴于以下所
述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会议政策、会计估计的说明
、公司执行的会计准则和会计制度
本公司执行《公司会计准则》和《公司会计制度》及其增补规定。
、会计年度
本公司会计年度自阳历月日起至月日止。
、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币
本公司会计核算以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
、记账基础和计价原则(会计属性)
本公司会计核算以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
、现金及现金等价物的确定标准
)现金为本公司库存现金以及能够随时用于支付的存款;
)现金等价物为本公司拥有的限期短(一般为从购置日起,三个
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月内到期)、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值改动风险很小
的投资。
、短期投资
本公司短期投资在获得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取
得投资时实质支付的所有价款(包含税金、手续费等有关花费)扣除此中
包含的已宣布但还没有领取的现金股利或已到付息期但还没有领取的债券信
息。
短期投资拥有时期获得的现金股利或利息,在实质收到时,冲减短期
投资账面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处
置时,按所收到的处理收入(不包含已记入应收项目的现金股利或利息)
与短期投资账面价值的差额确以为当期投资损益。
年终短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时,则按
其差额提取短期投资贬价准备,并计入当期损益。
如已确认贬价损失的短期投资的价值又得以恢复,则在原已确认的投
资损失的金额内转回。
、坏账损失核算方法
)坏账的确认:凡因债务人破产,依照法律清账后的确没法回收的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清账,又无义务担当人,的确没法回收的应收款项;债务人逾期三年未能执行偿债义务,经股东大会或董中会同意列作坏账的应收账款和其余应收款;关系方之间应收款项不计提坏账;公司员工暂借钱及存在其余单位的保证金、押金、外国项目的暂借钱不计提坏账准备。
)公司坏账准备的核算方法:采纳备抵法核算,按应收账款年终
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