文档介绍：个人所得税纳税筹划
摘要:个人所得税的纳税筹划是促进纳税意识强化、节约纳税人税收和拉动内需的有效方式。本篇文章主要从个人所得税纳税筹划的意义入手,对个人所得税纳税筹划中存在的一些问题和解决措施进行了探究。
关键词:个人所得税;税收政策;纳税筹划
随着社会的不断发展,居民个人年收入的提高,已经让个人所得税的纳税人数范围表现出了一种不断扩大的趋势。个人所得税的纳税筹划,就成为了人们应对个人所得税问题的一种重要措施。在传统思想的影响下,人们通常会把纳税筹划工作看作是偷税漏税行为的表现。在合理化的纳税筹划工作开始受到人们关注以后,纳税筹划代理机构就成为了帮助人们减轻税收负担的一种有效方式。
一、居民个人所得税纳税筹划的意义
随着人们法律意识的不断增强,通过合理合法手段对自身收入进行合理分析,以减轻个人纳税压力的手段开始得到了认可。在这样的情况下,对个人所得税纳税筹划的正确引导,就成为了保障国家财政收入的一种有效方式
[1]。从居民个人所得税纳税筹划的意义来看,为了对纳税筹划的效果进行充分发挥,纳税人在纳税筹划工作开始之前会主动学****国家的财税法规,这就可以让纳税人在对相关法规进行了解的基础上提升自身的纳税意识。在对几种不同方案进行比较的过程中,纳税人往往会选择纳税最少的方案,这就可以让纳税人的税款征收额度得到一定程度的降低。从纳税筹划的作用来看,纳税人在纳税筹划机制的运用过程中会把节税宗旨应用于其所在企业的经营活动之中,这就在一定程度上起到了拉动内需的作用。
二、个人所得税纳税筹划过程中存在的问题
(一)纳税筹划自身存在一定的风险
税务代理服务机构是新时期开展纳税筹划服务的重要机构, 从这以机构的工作现状来看,对纳税筹划节税效果过于关注,是这一类机构在日常工作中表现出来的一个主要问题。纳税筹划方式的方法的主观性与税务行政部门对这一机制的认可度是纳税筹划所面临的主要风险。
(二)纳税筹划政策缺乏完善
以个人收入为标尺的特点是我国个人所得税征管机制所表现出来的主要特点。在对家庭总体收入水平和群众的下岗问题和失业问题等现实问题缺乏了解的情况下,低收入家庭税负过重的问题就成为了我国税收机制所表现出来的一个主要问题。征管机制的不完善,是纳税筹划政策缺乏完善的一个主要原因。在我国税法的相关规定界定相对模糊的情况下,一些高收入人是会通过***负担个人高消费、购买保险和现金交易等方式来进行“合理避税”
[2]。
(三)纳税筹划对象的错位
从税收制度的特点来看,社会财富占有量相对较多的人需要成为个人所得税的纳税主体力量,但是从我国税收工作的现状来看,由于水水丑化对象的规范程度相对较低,这就使得工薪阶层所缴纳的个人所得税在个税征收总额中占据了大量的比重。而以民营企业家、歌星影星为代表的社会上层基层所缴纳的个人所得税仅占个税征收总额的5%左右。对公民隐形收入缺乏有效监管的问题,也让税收征管漏洞给我国税收制度的公平性带来了不利的影响。在纳税征管部门税收专业水平相对较低的情况下,基层税收征管部门工作人员对纳税征纳双方的责任权利缺乏理解的问题也会引发那首筹划对象的错位问题。
三、提升我国个人所得税筹划水平的对策建议
(一)对个人所得税纳税筹划中存在的风险因素进行合理规避
为了对我国个人所得税的筹划水平进行有效提升,有关单