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:沧州XX有限公司财务部
:2023年6月至12月期间货币资金的审计
:2023年3月1日到2023年3月20日
:财政《会计法》、《内部掌握标准根本标准》、《公司财务治理制度等》有关规定。
:监视企业遵守货币资金治理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,爱护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部掌握制度》、《货币资金治理实施细则》、《票据治理实施细则》、《银行账户治理实施细则》制度的遵循状况。对货币资金的收支治理、票据及印鉴治理的执行状况。
:
对货币资金的内部掌握主要内容遵循状况进展答卷测试。审查既定的内部掌握措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性;抽查局部会计资料、文件,并实行监盘、观看、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。
经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几点比拟突出:
。与国资委下发的《财务内部掌握评价指标标准》比照,我单位的货币资金制度的建立具有很强的有用性和科学性。
。对财务人员额配备比拟科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分别。
。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发觉了一些问题,但这些问题极少是由于财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业务不了解所致,有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进展了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改正程中。
3审计结果及审计结果
11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元,当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账,共计XX元,这是由于会计人员出差,其中,交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外,。
。
通过对公司2023年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对,发觉这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上局部所列未达帐项不是未达账项,已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进展有效复核。
,并依据回单做凭证。经抽查发觉2023年7月20
日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后,这一时间上的规律错误。
、不完整。
银行汇票登记簿没有准时登记,会计记账面应收票据金额为XX万元,出纳银行汇票登记簿金额为XX万元,有三张合计金额为XX万元的银行汇票没准时记录。另外发觉空白支票、发票未登记、作废支票没有根据时间挨次号登记。
收款凭证有个别未履行签字手续,并且局部附件没有准时盖章收讫、付讫章。
加强现金收支业务的治理,做到账款相符。仔细执行日清日结的现金治理制度,每天应于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发觉为题准时改正。
会计人员遇出差等特别状况时,
对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行,小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容,等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续,同时出纳回收收款证明销毁。
应付款的业务处理:原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
根据《银行账户治理实施细则》规定,每月月初,财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查,编制银行余额调整表,是银行账面余额与银行对账单调整表相符。调整后不符应查找缘由,准时处理,保证资金的安全。银行余额调整表的编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核程序。发觉问题准时向财务主管汇报。
积极收取银行回单,保管好各种原始单据,根据规定程序做好单据的”传递、记录。
有关人员需加强票据治理,准时登记取得、使用的各类票据。
严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。
根据公司的《物资选购治理制度》的规定,物资选购小组负责2万元以上的单台设备和一次选购1万元以上材料的审批,物资治理部负责物资选购的审查实施工作。《设备治理制度》规定,设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账,均是口头请示的公司安全生产治理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。
4结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解,为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加,审计工作越来越重要。
【企业内部审计报告-审计报告】