文档介绍：第八章
贷款回收风险控制
第一节贷款结算风险及不良贷款的原因
第二节信用政策的制定
第三节应收账款的管理与控制
第四节拖欠贷款的清收
一、货款结算的风险
销售的结束以货款回收为标志,回收决定利润,企业销售商品必须按合同付款方式及时结算和回收,以使销售工作能够及时、安全、顺利地进行,保证销售利润的实现。
根据不同的交易方式,目前主要有八种结算方式:
现金结算
电子货币结算
汇兑结算
委托收款结算
银行汇票
银行支票
银行本票
商业汇票
第一节贷款结算风险
及不良贷款的原因
(一)现金结算
现金结算就是市场上一方交钱,一方交货,当时钱货两清,从而完成商品所有权的转移和价款的结算。现金结算所带来的风险主要表现在:
☆点钞中出错或出现假钞,从而带来损失;
☆容易引起强盗的注意;
☆为企业经办人、管理者随意支配不合法开支提供了方便。
(二)电子货币结算
电子货币结算是指用一定金额的现金或存款从发行者处兑换并获得代表相同金
额的数据,通过使用某些电子化方法将该数据直接转移给支付对象,从而能够清偿
债务。
电子货币结算所带来的风险主要表现在:
☆因设备故障而无法结算,从而带来客户的丢失
☆由于计算机程序错误、操作人员失误、遭到黑客攻击等可能带来的巨大损失。
(三)汇兑结算
汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式,俗称“汇
款”。汇款结算方式的特点是:收、付双方不一定要事先订立合同,也不局限于商
品销售款汇划。
企业销售在采取汇兑结算方式时,必须在收到开户银行的“收款通知”后才能
发货,不得凭购货单位寄来或采购人员持来的信、复印件、电汇的回单发货,以防
受骗、蒙受损失。因为汇兑结算方式,在汇款没有达到所汇单位账户之前,可以退
汇。这种欺骗行为很多,如果业务员过于信任对方就可能出现这种结算的风险。
(四)委托收款结算
委托收款是由收款单位向银行提供收款依据,委托银行向付款单位收取款项的
结算方式。
这种计算实际上是一种信用销售的方式,即“先货后款”的销售方式。因此,
对销售企业来说,主动委托收款是关键。
委托收款的核心是收款依据,即凭什么让银行替你收款。这也是该结算方式的
唯一要求。通常有下列依据:
(1)合同、运输部门发运商品的证件和随同商品交易的有关劳务费用单据。
(2)商品交易的尾差,旧欠单据。
(3)各项劳务费用的收费单据,如水电、邮电等收费凭证。
(4)到期票据,如金融债券等有价证劵。
(5)各项代办业务的手续费凭证。
根据上述依据,收款人可以按照程序收款。但这种收款方式的风险在于可以
“拒付”。也就是说,虽然收款依据充分,但对方如果因资金紧张或不讲信用,可
以提出别的理由拒付,而无法收到款项。
(五)银行汇票
银行汇票是指汇款单位或个人将款项交给当地银行,由银行签发、汇款人带往
外地交收款单位或收款人,到兑付银行办理转账或支取现金的票据。
由于银行汇票具有极高的信任性,接受银行汇票时,应审查以下内容:
(1)收款人或被书人是否为本收款人;
(2)银行汇票是否在付款期内,日期、金额等填写是否正确无误或逾期;
(3)印章是否清晰,是否有压数机压印的金额;
(4)汇票和解讫通知是否齐全、相符;
(5)汇款人或背书人的证明或证件是否正确无误,背书人证件上的姓名是否与其背书相符。
(6)会对汇票中的银行代码,并可电话或网内查询汇票真伪,防止假汇票。
(六)银行支票
支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款支付给收款人
的票据。
使用支票结算收付简便,收款单位比较主动。不足之处是银行和收款单位无法进行事先监督,可能会发生空头支票现象,因此使用不当,会造成经济损失。因此,收款人收到付款人的支票后,要仔细审查其真实性、合法性,对不能确定的支票,应于银行将款项收妥后再交货。
(七)银行本票
银行本票是指申请人(付款人)将款项交存银行,由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。
目前银行本票在中国人民银行总行指定的城市范围内使用。银行本票在各种票据中其信用度最高。在使用银行本票时,关键是审核其真伪,只要是真本票,可以立即结算。但由于银行本票见票即付,不予挂失,因此要特别注意保管。对于背书的本票则要审核背书人的名称、印鉴、日期等。
(八)商业汇票
商业汇票是典型的票据。它是收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是由收款人签发,经付款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据。
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。
商业汇票必须