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1、财务管理的语言
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财务管理的“语言”
企业要盈利
资金流
信息流
沟通
甲
乙
编码
解码
语言
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财务管理的“语言”—会计要素
会计六要素
资产:企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。
负债:企业对债权人应承担的债务或责任,将在未来以某项资产或某种服务去偿还。
所有者权益:企业资产减去负债后的余额。
收入:由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。
费用:企业为得到收入而发生的耗费,意味着企业资产的流出或负债的增加。
收益(利润)或亏损:一定时期内企业收入减去费用后的余额。
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财会人员的工作语言是什么?
单据——原始凭证、记账凭证。
账表——日记帐、明细帐、总分类帐。
报表——成本表、损益表、资产负债表、 现金流量表。
原始凭证
记账凭证
明细帐
总分类帐
报表
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财务管理的“语言”—会计恒等式
1)会计平衡式:资产=权益
2)扩展形式1:资产=负债+所有者权益
3)扩展形式2:资产=负债+所有者权益+利润
4)扩展形式3:(利润=收入-费用)
资产+费用=负债+所有者权益+收入
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财务管理的“语言” —会计科目与帐户
对各会计要素进行细分类,分类项目的名称称为“会计科目”。
根据会计要素,会计科目分为5大类:资产类、负债类、权益类、收入类、费用类。一级科目下可进一步明细分类。
关于会计科目增减变化情况的会计记录称为“帐户”。帐户名即为会计科目名。
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财务管理的“语言”—记帐
借贷记帐法(T型帐)
以“借”和“贷”为记帐符号(不代表增减),记录经济业务的发生及其对会计要素各项目的影响的复式记帐法。
会计科目(帐户名称)
借
贷
资产类
负债类
所有者权益类
收入类
费用类
增加
减少
减少
减少
增加
减少
增加
增加
增加
减少
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财务管理的“语言”—记帐
记帐规则——有借必有贷,借贷必相等。
当一笔经济业务发生时,
这笔经济业务涉及哪些相关会计科目(必须同时涉及两个甚至两个以上)?
这些会计科目各属于哪一类会计要素帐户?
经济业务的发生引起这一帐户是增还是减?
判断应在“借”方登记,还是在“贷”方登记。
会计分录
借:现金2000
贷:应收账款2000
借:办公费用2000
贷:应付账款2000
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财务管理的“语言” —财务报表
财务报表是反映企业经营状况的“仪表”,是经理人所接触的最常用的“财会语言”。
存量与流量
存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。
流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。
资产负债表与损益表
资产负债表——某时点的财务状态——存量
损益表——两个时点间财富的流动——流量
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