文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库附答案【研优卷】 】是由【南】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库附答案【研优卷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D
2、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。
【答案】:D
3、(2018年)下列属于税法基本原则的是()。
【答案】:C
4、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:D
5、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。
【答案】:C
6、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
7、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。
【答案】:D
8、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
【答案】:A
9、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
:应交税费——待抵扣进项税额4160 贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160
【答案】:D
10、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是( )。
,以承包人为纳税人
(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人
【答案】:B
11、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
12、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
【答案】:B
13、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
【答案】:D
14、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
15、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )的主管税务机关申报纳税。
【答案】:B
16、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
17、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:A
18、税务师实施代理记账业务时不应当()。
【答案】:C
19、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
%
%
%
%
【答案】:B
20、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
21、( )咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】:A
22、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
23、(2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。
【答案】:D
24、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。
【答案】:B
25、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
26、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
【答案】:C
27、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后( )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
【答案】:B
28、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。
【答案】:C