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第一部分单选题(200题)
1、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。
【答案】:B
2、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()。
,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的
,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞
,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
,而无权变动法定课税要素和法定征收程序
【答案】:C
3、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。
【答案】:C
4、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
5、某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)
【答案】:B
6、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)
【答案】:D
7、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
8、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()。
,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征
,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
【答案】:B
9、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
10、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D
11、2021年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,销售白酒收取不含税价款50000元,开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元,开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元,开具普通发票。另外收取包装物押金1500元,开具收据。副食品公司按照合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为( )元。
【答案】:C
12、下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
13、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
14、下列各项属于房产税征税范围的是( )。
【答案】:A
15、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。
【答案】:D
16、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
17、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。
:销售费用10贷:银行存款10
:本年利润10贷:银行存款10
:以前年度损益调整10贷:银行存款10
:利润分配——未分配利润10贷:银行存款10
【答案】:B
18、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。
【答案】:A
19、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元,房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
20、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
21、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
22、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。
,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】:C
23、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
24、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。
,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
25、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是( )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
26、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是( )。
【答案】:C