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2023年税务师考试完整题库含答案【突破训练】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%)




【答案】:C
2、下列关于关税分类的说法中,不正确的是( )。
,可分为进口关税和出口关税
,可分为从价税和从量税
,可分为普通关税、优惠关税和报复关税
,可分为关税壁垒和非关税壁垒
【答案】:C
3、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务


,关税由海关征收
【答案】:A
4、下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。




【答案】:C
5、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金()元。




【答案】:C
6、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:D
7、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。




【答案】:C
8、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是()。




【答案】:B
9、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。




【答案】:A
10、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:B
11、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
12、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
13、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是()。
,不能申请退还
,应自发现之日起30日内办理退还手续
,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】:D
14、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。




【答案】:B
15、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。




【答案】:C
16、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。




【答案】:D
17、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。




【答案】:C
18、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。


,

【答案】:C
19、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。




【答案】:D
20、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。

,税务机关为被申请人
,申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】:B
21、2021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2021年4月5日填发税款缴款书,该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
22、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
23、(2017年)下列选项中应征消费税的是( )。




【答案】:A
24、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。




【答案】:A
25、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。




【答案】:A
26、关于税务师的职业道德,错误的是( )。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
27、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
28、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
29、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。




【答案】:A
30、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,




【答案】:D
31、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A