文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及答案【精选题】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【128】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及答案【精选题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
2、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
3、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
【答案】:C
4、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。
【答案】:D
5、纳税信用等级A级的纳税人,可一次领取不超过( )的增值税发票用量。
【答案】:C
6、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C
7、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
【答案】:B
8、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。
%的部分即征即退
【答案】:B
9、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。
【答案】:A
10、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是( )。
,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
,应适用原申报进口日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用追征税款之日实施的税率
【答案】:C
11、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:B
12、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。
,且增值率未超过20%
【答案】:D
13、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
14、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
15、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元
【答案】:B
16、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。
【答案】:D
17、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,受托的单位和个人为被申请人
,不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:C
18、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
19、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%
‰的部分,可在以后纳税年度内扣除
【答案】:D
20、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
,且货物归属于委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”
,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”
,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”
%的征收率计征增值税
【答案】:C
21、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
【答案】:B
22、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
23、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
【答案】:B
24、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:A
25、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款及税费2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元(不含增值税,含印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
26、某企业2020年12月进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,(有增值税专用发票)。该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
【答案】:A
27、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
28、某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为( )元。
【答案】:B
29、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。
【答案】:C
30、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D