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第一部分单选题(200题)
1、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
2、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
3、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
4、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
5、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
6、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)
【答案】:A
7、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:D
8、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
9、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元,房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
10、甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为()万元。
【答案】:A
11、某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
12、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
13、下列关于外购应税产品说法错误的有()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减
,未准确核算的,一并计算缴纳资源税
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
【答案】:C
14、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。
,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
15、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
16、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是( )。
【答案】:A
17、( )管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。
【答案】:B
18、下列各项税费中,应计入出口货物完税价格的有()。
【答案】:B
19、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
20、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
【答案】:A
21、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
【答案】:D
22、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是( )。
,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税
【答案】:B
23、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。
【答案】:C
24、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
25、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000
:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
【答案】:A
26、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是( )。
【答案】:B
27、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。
【答案】:B
28、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
29、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。
【答案】:D