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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
2、下列不属于制度信息报告代理业务的是()。
【答案】:D
3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:B
4、下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物的是( )。
【答案】:D
5、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,甲公司填开并上传《信息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】:C
6、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。
、会计处理和税务处理
【答案】:D
7、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
8、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。
【答案】:D
9、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
%
%
%
%
【答案】:B
10、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
11、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款贷:应交税费——未交增值税
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款贷:营业外收入
【答案】:C
12、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
、天然气,减半征收资源税
【答案】:D
13、下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
14、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
15、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
16、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
17、以下单位中,不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D
18、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
【答案】:C
19、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。
【答案】:C
20、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
21、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。
,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D
22、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( )日内。
【答案】:D
23、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
24、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
、红利等权益性投资所得
【答案】:D
25、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
26、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D
27、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
28、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
29、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
【答案】:A
30、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由()提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
【答案】:A
31、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
【答案】:A