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2023年税务师考试完整题库附完整答案【考点梳理】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
2、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布


,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
3、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。




【答案】:D
4、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
5、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。




【答案】:C
6、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A
7、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。

、薪金所得


【答案】:B
8、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:D
9、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销***,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。




【答案】:C
10、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。




【答案】:A
11、关于资格信息报告代理业务说法错误的是( )。

,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.***和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
【答案】:A
12、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。




【答案】:B
13、(根据2015年政策,此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。




【答案】:A
14、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
15、(2016年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】:D
16、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
【答案】:D
17、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
18、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,共同包含的内容是()。

、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

、货物或其他财产
【答案】:B
19、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元




【答案】:B
20、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率25%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税()万元。




【答案】:C
21、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。




【答案】:D
22、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
23、发票管理办法规定,对虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。




【答案】:A
24、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
25、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。




【答案】:A
26、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。




【答案】:B

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