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第一部分单选题(200题)
1、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
2、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
【答案】:D
3、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )
【答案】:D
4、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
5、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
6、下列选项中,符合印花税政策规定的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花***
,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合***民币计算应纳税额
,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】:B
7、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。
,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】:B
8、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
【答案】:C
9、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
10、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
11、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)
【答案】:C
12、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】:B
13、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:A
14、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
15、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
16、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
17、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。
,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】:C
18、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。
【答案】:B
19、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
20、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。
【答案】:C
21、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)
【答案】:B
22、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
23、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。
,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
24、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税( )。
【答案】:A
25、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
26、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D