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第一部分单选题(200题)
1、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
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【答案】:A
2、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。
【答案】:A
3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
【答案】:B
4、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【答案】:B
5、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
6、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)
【答案】:A
7、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:A
8、下列不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:C
9、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
10、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
11、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
12、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
13、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:B
14、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是()。
【答案】:D
15、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。
【答案】:B
16、某企业进口一批材料,材料价款折合人民币100万元,境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行,企业发现其中的10%存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量问题的材料退回,同时销售方免费更换11万元的相同货物(含境外运费和保险费合计1万元)。已知该批材料的关税税率为10%,则该企业应缴纳关税( )万元。
【答案】:B
17、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
18、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
19、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
20、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
21、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。
%的征收率征收增值税
【答案】:B
22、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。
【答案】:A
23、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。
【答案】:C
24、(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过( )。
【答案】:C
25、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。
【答案】:B
26、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
27、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
28、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。
【答案】:A
29、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:A
30、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
【答案】:D
31、纳税人应自签订房地产转让合同之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
【答案】:A
32、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
【答案】:A