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第一部分单选题(200题)
1、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是( )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
2、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
3、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。
【答案】:C
4、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
5、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是( )。
【答案】:A
6、某公司进口一批货物,海关于2021年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
7、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
8、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
9、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
11、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。
【答案】:A
12、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
13、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
14、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
15、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊( )元。
【答案】:A
16、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税( )元。(假定不考虑征收率优惠)
【答案】:B
17、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。
【答案】:D
18、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
【答案】:D
19、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
20、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
21、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
22、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( )。
,为实际交付应税车辆的当日
,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
,为赠与合同的生效之日
,为相关凭证的开具之日
【答案】:A
23、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
【答案】:C
24、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在选矿销售环节计算缴纳资源税
,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
25、某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
26、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
27、根据《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。
【答案】:A
28、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。
%征收率征收增值税
%征收率征收增值税
【答案】:D
29、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。
【答案】:B
30、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。
【答案】:C
31、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。
【答案】:C