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第一部分单选题(200题)
1、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
2、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
3、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。
:应付职工薪酬贷:库存商品
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D
4、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。
【答案】:B
5、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
6、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***
【答案】:C
7、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
%;2万元
%;3万元
%;5万元
%;10万元
【答案】:C
8、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税
(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,出厂价包含包装物及包装物押金,但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】:D
9、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
10、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
11、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
,核发税务登记证件
【答案】:C
12、某首饰商店为增值税一般纳税人,2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条,该项链零售价格为4500元/条,换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条,每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为()元。
【答案】:B
13、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。
,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
,其支付的评估费用不得扣除
,首选按评估价格计算扣除项目的金额
,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】:C
14、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
,不缴纳资源税
,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
【答案】:B
15、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2020年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
【答案】:B
16、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
【答案】:D
17、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
18、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)
【答案】:D
19、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
“咨询服务”缴纳增值税
,按“其他生活服务”计税
,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】:C
20、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。
【答案】:A
21、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,可以按照债券利息适用企业所得税政策
,可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】:C
22、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。
【答案】:A
23、依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:A
24、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
25、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
26、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,月销售额在4万元以上的,应建复式账
,月销售额在8万元以上的,应建复式账
【答案】:C
27、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A