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2023年税务师考试完整题库【突破训练】.docx

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2023年税务师考试完整题库【突破训练】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。




【答案】:B
2、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为( )元。




【答案】:D
3、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
【答案】:D
4、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。,9月份应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
5、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
6、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
7、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
8、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。




【答案】:A
9、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照( )缴纳增值税。




【答案】:B
10、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。




【答案】:C
11、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
12、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
,纳税人为经营管理单位
,由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B
13、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
14、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。



,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
15、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

【答案】:B
16、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
17、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税),支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。




【答案】:D
18、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。




【答案】:A
19、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是( )。
,将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税
、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
【答案】:D
20、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。




【答案】:B
21、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元,简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税( )万元。




【答案】:C
22、依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:A
23、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。




【答案】:B
24、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
25、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。




【答案】:A
26、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为( )元。




【答案】:C
27、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
28、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)




【答案】:C
29、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)




【答案】:D