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第一部分单选题(200题)
1、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
2、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
3、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。




【答案】:C
4、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。

,程序从新


【答案】:A
5、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()。




【答案】:C
6、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。




【答案】:D
7、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
8、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。




【答案】:C
9、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。




【答案】:B
10、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
11、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照( )缴纳增值税。




【答案】:B
12、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
13、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
14、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。




【答案】:D
15、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】:A
16、烟叶税实行比例税率,税率为( )。
%
%
%
%
【答案】:B
17、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目


【答案】:A
18、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
19、(2012年真题)增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。




【答案】:C
20、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。

,无须缴纳滞纳金

,适用新法规定
【答案】:C
21、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。




【答案】:C
22、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

【答案】:B
23、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳( )企业所得税。




【答案】:B
24、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:




【答案】:A
25、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
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%
%
%
【答案】:C
26、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。




【答案】:C
27、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。




【答案】:B
28、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是( )。

,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
,应当提请上一级税务机关制定
、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】:B