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第一部分单选题(200题)
1、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:D
2、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
3、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税( )。
【答案】:A
4、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。
【答案】:B
5、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额()万元。
【答案】:B
6、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
7、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。
【答案】:C
8、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。
【答案】:C
9、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。
【答案】:C
10、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:B
11、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
12、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费—应交车船税
:固定资产贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C
13、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税
%留抵退税
【答案】:A
14、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是( )。
,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C
15、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
16、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()。
【答案】:B
17、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。
,无需缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
18、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
19、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
【答案】:B
20、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
21、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的( )。
【答案】:B
22、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
【答案】:C
23、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
、抵、退税的,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
,一律退还城市维护建设税
。
【答案】:B
24、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
25、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定
,征收城市维护建设税
【答案】:B
26、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
、镀银首饰均在零售环节征税
【答案】:D
27、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
28、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
29、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。
,程序从新
【答案】:A