2023年税务师考试完整题库精品【基础题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的( )前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】:C
2、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。




【答案】:A
3、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:C
4、下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。


、贴息贷款合同

【答案】:A
5、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。



,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
6、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:D
7、在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。




【答案】:C
8、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
9、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。

,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
10、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
11、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
12、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。




【答案】:C
13、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用,商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、,。针对上述行为,下列表述正确的是()。




【答案】:C
14、下列项目中,免征增值税的是( )。




【答案】:A
15、甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
16、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。
,可以向上一级海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
17、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。




【答案】:D
18、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。




【答案】:D
19、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。




【答案】:A
20、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
21、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。




【答案】:B
22、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
23、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。




【答案】:A
24、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。




【答案】:D
25、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
26、下列应税消费品实行复合税率的是()。




【答案】:D
27、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是( )。




【答案】:A
28、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。


,
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】:A
29、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,,该厂本月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
30、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元




【答案】:D
31、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是()。

,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
32、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。




【答案】:A