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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
2、下列关于关税分类的说法中,不正确的是( )。
,可分为进口关税和出口关税
,可分为从价税和从量税
,可分为普通关税、优惠关税和报复关税
,可分为关税壁垒和非关税壁垒
【答案】:C
3、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定( )。
,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
【答案】:C
4、下列关于环境保护税征收管理的规定,表述错误的是( )。
,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,按年申报缴纳
【答案】:D
5、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
6、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
%
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%
【答案】:C
7、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
8、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
9、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
10、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
11、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
【答案】:A
12、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。
【答案】:C
13、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
14、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差
【答案】:C
15、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。
【答案】:C
16、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
17、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
【答案】:C
18、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
19、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。
【答案】:D
20、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为()万元。
【答案】:C
21、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。
【答案】:C
22、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)
【答案】:B
23、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
24、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
25、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
26、甲个体工商户出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
27、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
【答案】:A