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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。
【答案】:C
2、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,刑法属于禁止性法规
【答案】:C
3、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
【答案】:B
4、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
5、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。
,可以向上一级海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
6、下列有关税收立法权的说法,不正确的是( )。
,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】:A
7、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
【答案】:C
8、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:A
9、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
【答案】:A
10、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
11、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。
【答案】:B
12、下列各项中,不享受免征增值税的是()。
【答案】:C
13、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过( )万元。
【答案】:B
14、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
15、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
16、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
17、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
18、约翰为甲国驻我国的外交官,2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
【答案】:C
19、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:D
20、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
21、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:A
22、2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
:应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
:营业外收入——政府补助 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
【答案】:B
23、( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。
【答案】:A
24、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%
,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
25、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
,只能按照小规模纳税人纳税
【答案】:D
26、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
27、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
28、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款贷:应交税费——未交增值税
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款贷:营业外收入
【答案】:C
29、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是( )。
、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
,请求相关领域的专家协助工作
【答案】:D
30、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
31、(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
32、土地增值税采用的税率形式是()。
【答案】:D
33、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )
【答案】:B