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2023年税务师考试完整题库含完整答案(有一套).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是( )。




【答案】:C
2、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。




【答案】:C
3、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,( )。

,每满一年扣减15%
,每满一年扣减10%
,每满一年扣减10%
【答案】:D
4、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )



,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
【答案】:D
5、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
6、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:B
7、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
8、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
9、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。




【答案】:B
10、下列各项中,关于税务师行业的表述错误的是( )。

,针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】:B
11、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是( )。




【答案】:B
12、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )。
(一)本期销售明细
(二)本期进项税额明细
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
(四)税额抵减情况表
【答案】:C
13、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
14、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
15、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:B
16、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
17、关于增值税小规模纳税人的说法,错误的是( )。
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税

【答案】:B
18、下列属于复合计征的消费品的是( )。




【答案】:A
19、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额


,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
20、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+)




【答案】:A
21、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。




【答案】:A
22、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
23、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。




【答案】:B
24、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
25、(2012年)在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。




【答案】:B
26、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

,应当适用原进口之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:D
27、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。
,直接按照组成计税价格计算纳税
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按核定销售价格计税
【答案】:B
28、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。




【答案】:A
29、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人
,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
30、纳税信用指标不包括( )。




【答案】:D
31、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D