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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】:C
2、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
3、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(
【答案】:B
5、关于税务注销,下列说法错误的是( )。
、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务
,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续。
,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】:D
6、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
7、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
8、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
9、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
10、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。
【答案】:A
11、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
【答案】:C
12、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】:B
13、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。
【答案】:A
14、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
【答案】:A
15、(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)
【答案】:C
16、2020年11月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
17、关于税法适用原则的表述中,错误的是()。
,而实体法在特定条件下具备一定溯及力
,程序法优于实体法适用
,新法的效力优于旧法
,特别规定的效力高于一般规定的效力
【答案】:A
18、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
【答案】:A
19、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
20、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
21、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
【答案】:A
22、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
23、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。
【答案】:C
24、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元;2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是()。
“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
【答案】:B
25、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。
,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
26、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
27、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
28、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D