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第一部分单选题(200题)
1、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:C
2、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】:B
3、从量定额征收的资源税的计税依据是( )。
【答案】:A
4、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款,给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。
【答案】:A
5、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先( )。
【答案】:B
6、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
7、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。
【答案】:C
8、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。
【答案】:D
9、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。
【答案】:C
10、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。
【答案】:D
11、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
12、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。
【答案】:D
13、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
【答案】:D
14、(2017年)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B
15、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
16、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。
【答案】:B
17、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税( )万元。
【答案】:A
18、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊( )元。
【答案】:A
19、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
20、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年
、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
21、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。
【答案】:D
22、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
【答案】:B
23、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。
【答案】:B
24、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。
,才可以制定税务规章
【答案】:D
25、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】:D
26、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
27、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
28、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。
【答案】:B
29、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资贷:银行存款
:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税贷:银行存款
:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】:A
30、下列单位经营的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。
【答案】:B
31、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C