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第一部分单选题(200题)
1、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为( )。
【答案】:B
2、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。
、会计处理和税务处理
【答案】:D
3、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
4、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
5、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
6、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)
【答案】:D
7、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
8、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
9、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。
【答案】:B
10、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
11、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
12、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
13、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
14、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。
【答案】:B
15、甲服装厂为增值税一般纳税人,2021年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
【答案】:B
16、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
【答案】:C
17、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
,符合环境保护标准
【答案】:A
18、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是( )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
19、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )万元。(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)
【答案】:C
20、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
21、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是( )。
,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
22、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算
,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
23、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
24、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
25、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:C
26、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
27、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
28、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
、天然气免征资源税
、高凝油减征40%资源税
【答案】:C
29、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:C
30、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。
【答案】:A