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第一部分单选题(200题)
1、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。




【答案】:A
2、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。




【答案】:D
3、关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
4、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。




【答案】:D
5、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
6、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:D
7、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。




【答案】:B
8、(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是( )。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
9、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,,,则该纳税人应纳的环境保护税为( )元。




【答案】:D
10、2019年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。
,销项税额为468000元
,应通过“税金及附加”科目核算
,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税
【答案】:C
11、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
12、( )管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。




【答案】:B
13、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。




【答案】:B
14、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:B
15、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。




【答案】:C
16、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
17、(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
18、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
19、某首饰商店为增值税一般纳税人,2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条,该项链零售价格为4500元/条,换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条,每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为()元。




【答案】:B
20、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
21、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。




【答案】:C
22、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。




【答案】:C
23、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。




【答案】:B
24、从2020年1月1日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。
,从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,该补贴需要缴纳增值税
,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴,该补贴需要缴纳增值税
,该补贴需要缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
【答案】:D
25、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。



(获)奖的次月15日内
【答案】:D
26、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)




【答案】:B
27、水资源税试点实施办法由( )规定。




【答案】:B
28、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。




【答案】:C
29、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
,不征收增值税

,减按2%征收增值税
,按简易办法征收增值税
【答案】:D