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第一部分单选题(200题)
1、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。

,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***

【答案】:A
3、某个体工商户为增值税小规模纳税人,,,当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税()万元。

【答案】:D
4、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)

【答案】:A
5、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。

【答案】:A
6、企业下列行为应视同销售征收增值税的是( )。

【答案】:C
7、税法属于制定法而不属于****惯法,其根本原因在于( )。

,是对纳税人收入的再分配

,需要提高其可预测性
【答案】:B
8、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。

【答案】:D
9、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
10、关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
11、(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。

【答案】:D
12、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。

【答案】:A
13、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
14、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。

【答案】:B
15、(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。

【答案】:B
16、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。

【答案】:B
17、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车,其中一台为26座大客车,;另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车,。则该汽车制造厂当月应纳消费税( )万元。(该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率10%)

【答案】:A
18、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。

【答案】:C
19、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。

【答案】:A
20、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

【答案】:D
21、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。

【答案】:B
22、小张为甲单位员工,2020年1~12月在甲单位取得工资、薪金48000元,单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()。

【答案】:A
23、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()。

【答案】:D
24、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。

,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认

【答案】:D
25、下列行为中,应缴纳增值税的是()。

,租赁合同中约定免租期的

【答案】:D
26、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
27、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

【答案】:A
28、下列情形中,应征收增值税的是( )。

【答案】:A
29、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。

【答案】:B