2023年税务师考试完整题库含答案（精练）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起( )个月内准备完毕。




【答案】:C
2、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是( )。




【答案】:D
3、下列关于计税依据和税目的表述中,不正确的是()。
,是课税对象量的表现

,反映具体的征税范围,代表征税的广度

【答案】:B
4、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:D
5、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。




【答案】:D
6、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
【答案】:C
7、某企业2021年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
8、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。




【答案】:C
9、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
10、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。




【答案】:B
11、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是( )。


,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记
;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记
【答案】:D
12、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为( )万元。




【答案】:C
13、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。




【答案】:B
14、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)




【答案】:D
15、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
16、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。




【答案】:C
17、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。




【答案】:B
18、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
19、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A
20、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。




【答案】:D
21、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。




【答案】:C
22、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。




【答案】:C
23、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为( )及以上的乘用车和中轻型商用客车。
(含增值税)
(不含增值税)
(含增值税)
(不含增值税)
【答案】:D
24、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
25、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。




【答案】:D
26、进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是( )。




【答案】:D
27、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。




【答案】:B
28、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是( )。
,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票
,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】:C
29、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C