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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
2、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。
【答案】:A
3、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
4、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
5、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
6、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
7、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
9、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:B
10、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。
【答案】:A
11、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是( )。
【答案】:D
12、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】:C
13、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:B
14、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
15、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚
【答案】:A
16、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
17、2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资17300贷:银行存款17300
:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:生产成本17300贷:银行存款17300
【答案】:C
18、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)
【答案】:B
19、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
20、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。
【答案】:D
21、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
22、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
23、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
24、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税
,予以免除进口关税
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
【答案】:C
25、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:A
26、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
27、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。
【答案】:D
28、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( )年,到期自动解除。
【答案】:B
29、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。
,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
,为发票上注明的税额
【答案】:A