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第一部分单选题(200题)
1、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
【答案】:A
2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是( )。
【答案】:D
3、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
4、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。
【答案】:B
5、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A
6、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
7、(2018年)下列属于税法基本原则的是()。
【答案】:C
8、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
【答案】:D
9、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。
【答案】:A
10、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。
%以上3倍以下
【答案】:C
11、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
12、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
13、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
14、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
15、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
16、( )咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨询服务的方式。
【答案】:D
17、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。
【答案】:C
18、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元。(关税税率10%)
【答案】:D
19、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
20、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
21、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
,以变化前的纳税信用级别确定
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定
,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税
【答案】:B
22、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。
【答案】:A
23、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
24、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
25、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
、支付所得的企业所在地
【答案】:B
26、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:B
27、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
28、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C