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第一部分单选题(200题)
1、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
【答案】:A
2、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克,,。该企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:C
3、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
4、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
【答案】:B
5、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
【答案】:C
6、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
7、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
——应交增值税(出口退税)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额)
——未交增值税
【答案】:A
8、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
9、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
10、转让旧房产计算土地增值税增值额时,不属于准予扣除的项目是( )。
【答案】:C
11、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
12、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C
13、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)
【答案】:B
14、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。
【答案】:C
15、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,月销售额在4万元以上的,应建复式账
,月销售额在8万元以上的,应建复式账
【答案】:C
16、甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
【答案】:C
17、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
【答案】:D
18、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
19、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。
【答案】:D
20、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。
【答案】:B
21、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。
【答案】:B
22、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
【答案】:D
23、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
【答案】:B
24、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为( )万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
【答案】:D
25、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是( )。
【答案】:B
26、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
27、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。
【答案】:A
28、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
【答案】:C
29、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
【答案】:B
30、下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。
(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
31、甲个体工商户出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D