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2023年税务师考试完整题库(夺冠系列)word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D
2、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
3、下列属于复合计征的消费品的是( )。




【答案】:A
4、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
、抵、退税的,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

,一律退还城市维护建设税

【答案】:B
5、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
6、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。




【答案】:D
7、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
8、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B
9、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:B
10、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为( )万元。




【答案】:B
11、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为( )万元。




【答案】:A
12、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是( )。




【答案】:B
13、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。




【答案】:C
14、下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()。




【答案】:A
15、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。




【答案】:B
16、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务:
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13000
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000
::应交税费—应交增值税(销项税额)
::应交税费—应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
17、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。




【答案】:B
18、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:A
19、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】:A
20、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。




【答案】:D
21、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
,税率为20%


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】:B
22、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。

,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
23、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。




【答案】:A
24、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
25、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是( )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
26、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。




【答案】:A
27、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
28、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
,且货物归属于委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”
,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”
,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”
%的征收率计征增值税
【答案】:C
29、下列各项属于房产税征税范围的是( )。




【答案】:A
30、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
31、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C