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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
2、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。




【答案】:D
3、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
4、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。




【答案】:C
5、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
6、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )。




【答案】:A
7、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是( )。
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷本地区原矿适用税率
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿产品适用税率
【答案】:B
8、2021年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。




【答案】:B
9、实行幅度比例税率的,其具体适用税率由( )统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出。



、自治区、直辖市人民政府
【答案】:D
10、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)




【答案】:D
11、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。
、业务成果制定相应的质量控制制度

,意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】:C
12、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。




【答案】:A
13、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是( )。




【答案】:A
14、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。




【答案】:B
15、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。




【答案】:B
16、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业

、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
17、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)




【答案】:D
18、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
19、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。




【答案】:B
20、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。




【答案】:C
21、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

【答案】:A
22、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
23、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售A型实木地板200箱,取得不含税销售额50万元,另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料,,,则该企业当月应缴纳消费税()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)




【答案】:A
24、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损



【答案】:B
25、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。
%的基数


,但不作为加计扣除20%的基数
【答案】:B
26、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。




【答案】:D
27、(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。




【答案】:D
28、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是( )。




【答案】:B
29、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。




【答案】:C