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第一部分单选题(200题)
1、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
“娱乐业”税目缴纳营业税
“代理业”税目缴纳营业税
“金融保险业”税目缴纳营业税
,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】:A
2、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是( )。
、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人
,大气污染物和水污染物适用统一定额税
,按月申报缴纳
【答案】:A
3、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
4、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是( )。
,缴纳车辆购置税
【答案】:C
5、(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是( )。
【答案】:A
6、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:D
7、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
8、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。
,为受托方实际加工应税消费品的数量
,为应税消费品的销售数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
,为应税消费品的移送使用数量
【答案】:A
9、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。
【答案】:B
10、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,()的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:C
11、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。
【答案】:B
12、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
13、(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
【答案】:D
14、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是( )。
,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
15、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
16、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
【答案】:B
17、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】:C
18、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
19、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。
【答案】:B
20、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用( )方法审查确定该货物的完税价格。
、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
【答案】:A
21、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:C
22、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。
【答案】:B
23、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
24、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()。
,以资管产品管理人为增值税纳税人
,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税
,在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人
、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
【答案】:C
25、下列收入中,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
26、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。
【答案】:C
27、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税()万元。
【答案】:C
28、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元,其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
【答案】:A
29、纳税人将自产实木地板用于下列情形的,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是( )。
、消费资料
【答案】:D
30、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A