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2023年税务师考试完整题库附答案【培优b卷】.docx

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2023年税务师考试完整题库附答案【培优b卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)




【答案】:D
2、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
3、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:C
4、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
5、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
6、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( )

、澳门、台湾的交通运输服务


【答案】:D
7、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)




【答案】:B
8、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。
,80,1000
,100,1000
,300,5000
,500,5000
【答案】:C
9、下列情形中,应征收增值税的是( )。




【答案】:A
10、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元




【答案】:B
11、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。


“寓禁于征”的政策

【答案】:B
12、申请人对税务行政复议范围中( )行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

***


【答案】:B
13、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
14、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。




【答案】:D
15、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()。




【答案】:A
16、根据现行增值税政策,下列关于增值税发票的说法不正确的是()。
,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣
,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣
,可由ETC客户服务机构开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣
,由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
【答案】:C
17、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。




【答案】:C
18、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是( )。

,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】:B
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)




【答案】:A
20、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。




【答案】:C
21、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
22、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。




【答案】:A
23、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】:D
24、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。


、柴油组分调和生产的生物柴油

【答案】:D
25、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。

、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
26、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
27、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。




【答案】:B
28、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。




【答案】:B
29、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务发生时间为收取价款的当天
,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
【答案】:C
30、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】:B
31、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

、天然气,减半征收资源税
【答案】:D