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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不属于消费税特点的是()。
【答案】:A
2、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是( )。
、国际组织无偿援助的进口物资
(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
3、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
4、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费—应交车船税
:固定资产贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C
5、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
6、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。
【答案】:A
7、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
【答案】:C
8、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
9、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
10、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
11、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
12、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是( )
,免征进口环节消费税
、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D
13、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
14、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
15、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
16、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
17、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。
【答案】:C
18、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
19、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。
【答案】:A
20、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:C
21、下列各项中,( )是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。
【答案】:A
22、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
23、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A
24、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
25、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
26、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。
【答案】:B
27、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,,,,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
【答案】:D
28、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。
***销售额
【答案】:D
29、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A