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第一部分单选题(200题)
1、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。
,其退还的增值税税额属于城建税计税依据
【答案】:C
2、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
3、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
4、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起( )日内,向主管税务机关报告。
,5
,10
,15
,20
【答案】:C
5、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A
6、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
7、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
8、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
9、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。
,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
,而一般行政法不具备这样的性质
,刑法属于禁止性法规
【答案】:D
10、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是( )。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
,鉴定人应当回避
【答案】:D
11、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是( )。
【答案】:A
12、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的( )为原则,确定非居民企业的劳务收入。
%
%
%
%
【答案】:D
13、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。
【答案】:A
14、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
15、从量定额征收的资源税的计税依据是( )。
【答案】:A
16、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
17、A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资 12879 贷:银行存款 12879
:委托加工物资 11579 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 12879
:委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 1579 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 12879
:生产成本 12879 贷:银行存款 12879
【答案】:C
18、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
19、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
20、某汽车贸易进出口公司(一般纳税人),2020年6月进口2辆小汽车,到岸价格120万元,,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是()万元。
【答案】:A
21、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:B
22、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
23、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
24、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A
25、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A