文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（突破训练）word版 】是由【南】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（突破训练）word版 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、2020年1月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元,李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是( )元。
【答案】:A
2、某公司为增值税一般纳税人,2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
3、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
4、土地增值税清算时,下列费用除另有规定外,不得扣除的是()。
【答案】:A
5、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
6、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
7、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润
【答案】:C
8、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。
,无需缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
9、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C
10、涉税鉴证业务报告应该以( )作为报告出具日期。
【答案】:A
11、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
12、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编
【答案】:C
13、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
14、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
【答案】:A
15、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
16、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。
、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】:D
17、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。
【答案】:C
18、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
19、某超市为增值税一般纳税人,2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为( )元。
【答案】:A
20、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,刑法属于禁止性法规
【答案】:C
21、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。
【答案】:C
22、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
23、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
24、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
25、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)
【答案】:B
26、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。
【答案】:B
27、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
28、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。(不考虑免征增值税的优惠)
【答案】:C
29、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:A
30、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:D
31、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)
【答案】:A