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第一部分单选题(200题)
1、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,,该厂本月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
2、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。
【答案】:D
3、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。
【答案】:B
4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
5、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
【答案】:B
6、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
【答案】:D
7、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
8、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:D
9、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:C
10、2021年2月,,购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)。甲企业应缴纳车辆购置税()元。
【答案】:D
11、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。
【答案】:D
12、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。
【答案】:D
13、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%+)
【答案】:B
14、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()。
【答案】:A
15、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)
【答案】:D
16、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。
【答案】:B
17、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,报主管税务机关审批
,应当认定为一般纳税人
【答案】:D
18、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税()万元。
【答案】:C
19、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:B
20、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:B
21、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:D
22、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。
,按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】:B
23、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2021年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。
【答案】:C
24、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
25、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
26、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
27、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:B
28、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。
,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
29、2021年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
30、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:D
31、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
D.***向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C