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第一部分单选题(200题)
1、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
2、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。(烟丝消费税税率30%)
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
3、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)
【答案】:B
4、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:C
5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后
、公积金以后
【答案】:B
6、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
7、某增值税一般纳税人首饰商店,2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;零售金镶玉戒指1个,取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税( )元。
【答案】:D
8、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。
【答案】:D
9、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
【答案】:A
10、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C
11、下列关于发票开具的说法,错误的是( )
,可以自行扩大专用发票的使用范围
,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
【答案】:A
12、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得
【答案】:C
13、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。
【答案】:B
14、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
15、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
16、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
17、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。
【答案】:C
18、( )咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨询服务的方式。
【答案】:D
19、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。
【答案】:D
20、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
21、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
22、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是( )。
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
【答案】:D
23、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。
【答案】:D
24、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。
【答案】:D
25、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。
【答案】:C
26、甲企业因经营困难,今年可能无法按时足额交纳税款,甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行,于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让,税务机关发现后,向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的( )。
【答案】:C
27、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
%股权的
%的
【答案】:A
28、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A