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第一部分单选题(200题)
1、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
2、下列关于税法效力的说法中,正确的是()。
,
,允许其具有溯及既往的效力
,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害
【答案】:B
3、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。
【答案】:B
4、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资贷:银行存款
:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税贷:银行存款
:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】:A
5、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销***,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。
【答案】:C
6、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。
,计算应纳税额
,计算缴纳印花税
【答案】:C
7、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
8、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为( )万元。
【答案】:C
9、下列关于关税的表述中,正确的是( )。
,向指定银行缴纳税款
,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
、物品放行之日起1年内
,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】:C
10、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:B
12、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。
【答案】:A
13、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
14、2021年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
15、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
16、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法,错误的是()。
,应按销售额全额征收消费税
,一并征收批发环节的消费税
%
【答案】:A
17、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
18、根据税务行政复议的有关规定,当申请人、第三人解除或者变更委托时,下列处理正确的是( )。
,随后以书面形式到行政复议机关给予备案
【答案】:A
19、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
20、( )是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
【答案】:A
21、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
【答案】:C
22、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()。
,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告
,应当办理注销税务登记
,视为已恢复生产经营
【答案】:C
23、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。
【答案】:B
24、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。(烟丝消费税税率30%)
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
25、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
26、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )。
,应从形式上保持独立
,应请求回避
【答案】:A
27、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。
【答案】:D
28、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是( )。(注:委托加工环节已纳消费税可以抵扣)
:委托加工物质 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
29、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
30、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,月营业额不超过10万元,免征教育费附加
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C