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2023年税务师考试完整题库及答案(夺冠系列).docx

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第一部分单选题(200题)
1、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是( )。




【答案】:B
2、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。




【答案】:C
3、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B
4、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是( )。
、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
,请求相关领域的专家协助工作

【答案】:D
5、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。




【答案】:C
6、某生产企业为增值税一般纳税人,于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。




【答案】:C
7、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。




【答案】:C
8、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:C
9、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制( ),报送主管财税机关。




【答案】:C
10、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
11、下列项目中,免征增值税的是( )。




【答案】:A
12、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。
,按适用税率11%

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】:C
13、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。
,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
,待事项发生时,及时进行修正
,应与委托人签订业务委托协议
,充分评估项目风险
【答案】:B
14、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
15、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。




【答案】:D
16、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是( )。
,按销售合同的税率计算印花税
,按销售合同的税率计算印花税
,按加工承揽合同的税率计算印花税
,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】:C
17、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税( )元。




【答案】:C
18、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是( )。




【答案】:C
19、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。




【答案】:B
20、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。




【答案】:D
21、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定,房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计数为( )万元。




【答案】:D
22、下列收入中,不征收增值税的是( )。




【答案】:A
23、2020年10月国内某手表生产企业(一般纳税人)进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率是20%)




【答案】:B
24、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。

、自治区、直辖市税务局规定

,免征增值税
【答案】:D
25、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务


,关税由海关征收
【答案】:A
26、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是( )。
,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”
、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】:B
27、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。




【答案】:A
28、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】:B
29、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。




【答案】:C
30、某纳税人直接向河流排放总***50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总***,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。




【答案】:D
31、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
32、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。




【答案】:A